- 多选题某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月将其开采的原油2000吨移送加工生产汽油1300吨。已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨，原油适用的增值税税率为13%，资源税税率为10%。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税
- B 、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=0.33×2000×13%
- C 、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税
- D 、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税=0.33×2000×10%
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参考答案【正确答案：A,D】
（1）选项AB：将自产的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税；但将自产的货物用于继续生产其他货物，属于货物尚未流出企业进人流转，不征收增值税。
（2）选项CD：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品或者精矿产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税。在本题中，“汽油”已经属于成品油，并非资源税的应税产品或者精矿产品，即将原油移送生产成品油属于将应税产品用于生产非应税产品，移送时应缴纳资源税。
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- A 、51.22
- B 、50
- C 、57.86
- D 、57.65
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- A 、200×10%×13%=2.6（万元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（万元）
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- A 、80×16%=12.8（万元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（万元）
- C 、80×13%=10.4（万元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（万元）
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- A 、（654+318）÷（1 +6%）× 6%
- B 、（654 +318）÷（1 +9%）× 9%
- C 、654÷（1+9%）× 9% + 318÷（1 + 6% ) × 6%
- D 、654× 9% +318 × 6%
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- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
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- A 、2320÷（1+13%）×10%
- B 、（2320+2.32+1.16）×10%
- C 、（2320+2.32+1.16）÷（1+13%）×10%
- D 、（2320+2.32+1.16+6.96）÷（1+13%）×10%
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- A 、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元
- B 、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15万元
- C 、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295万元
- D 、（610.2+11.3）×13%=80.795万元
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- A 、借记“主营业务成本”科目 70 000
- B 、贷记“主营业务收入”科目 99 000
- C 、借记“应收账款”1 150 000
- D 、贷记“库存商品”70 000
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- A 、支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
- B 、支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000
- C 、支付增值税，借记“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目26000元
- D 、支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元
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- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
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- 下列各项，属于企业留存收益的有( )。
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