- 计算分析题
题干:乙公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司,其股票于2010年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。乙公司有关资料如下:资料一:A是乙公司下设的一个利润中心,2016年A利润中心的营业收入为600万元,变动成本为400万元,该利润中心负责人可控固定成本为50万元。由该利润中心承担的但其负责人无法控制的固定成本为30万元。资料二:B是乙公司下设的一个投资中心,目前部门平均净投资资本为2000万元,部门税前经营利润300万元,2017年年初有一个平均净投资资本为l000万元的投资机会,预计每年增加税前经营利润90万元,假设乙公司投资的必要报酬率为10%。资料三:2016年乙公司实现的净利润为500万元,2016年12月31日乙公司股票每股市价为10元。乙公司2016年年末资产负债表相关数据如下表所示:资料四:乙公司2017年拟筹资1000万元以满足投资的需要,乙公司2016年年末的资本结构即为目标资本结构。资料五:乙公司制定的2016年度利润分配方案如下:(1)鉴于法定盈余公积的累计额已达注册资本的50%,不再计提盈余公积;(2)每10股发放现金股利1元;(3)每10股发放股票股利1股。发放股利时乙公司的股价为10元/股。
题目:根据资料二,①计算接受投资机会前B投资中心的剩余收益;②计算接受投资机会后B投资中心的剩余收益;③判断B投资中心是否应接受新投资机会,为什么?
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参考答案
①接受投资机会前B投资中心的剩余收益=300-2000×10%=100(万元)
②接受投资机会后B投资中心的剩余收益=(300+90)-(2000+1000)×10%=90(万元)
③B投资中心不应该接受该投资机会,原因是B投资中心接受投资机会后会导致剩余收益下降。
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