- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司2017年5月份应交增值税税额为（）万元。 - A 、8.97
- B 、11.47
- C 、13.74
- D 、15.3
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参考答案【正确答案：B】
5月份应交增值税税额=销项税额+进项税额转出-进项税额-月初“应交税费一应交增值税”借方余额=23.97+1.7（资料5）-10.2（资料1）-4（月初）=11.47（万元）。
【易错提示】生产用设备属于动产，在建工程领用外购原材料用于动产建造不涉及增值税。
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- B 、11.47
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