甲公司5月份应交未交的增值税税额为（）万元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司5月份应交未交的增值税税额为（）万元。
A 、6.47
B 、8.74
C 、8.97
D 、11.47

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参考答案

【正确答案：C】

应交未交的增值税税额=当期应交增值税税额-本月已经增值税税额=11.47-2.5=8.97（万元）。

本题详细分录如下：

资料（1）

借：原材料 60 应交税费—应交增值税（进项税额） 10.2

贷：应付票据 70.2

资料（2）

借：长期股权投资 47.97

贷：其他业务收入 41 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.97

借：其他业务成本 36

贷：原材料 36

资料（3）

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 17

借：主营业务成本 80

贷：库存商品 80

资料（4）

借：在建工程 30

贷：原材料 30

资料（5）

借：待处理财产损溢 11.7

贷：原材料 10 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.7

资料（6）

借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2.5

贷：银行存款 2.5

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