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首页税务师职业资格考试题库正文

多选题某企业为增值税一般纳税人，以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%，下列关于该业务的账务处理，正确的有（）。
A 、借：应付股利452000
贷：库存商品400000
应交税费——应交增值税（销项税额）52000
B 、借：应付股利408710
贷：库存商品400000
应交税费——应交增值税（销项税额）87100
C 、借：应付股利757100
贷：主营业务收入670000
应交税费——应交增值税（销项税额）87100
D 、借：利润分配——应付股利513900
贷：应付股利513900
E 、借：主营业务成本400000
贷：库存商品400000

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参考答案

【正确答案：C,E】

将自产货物用于分配利润属于视同销售行为，应确认销售收入并结转销售成本，应按同类货物不含税售价计算销项税额，销项税额=670000×13%=87100（元）。

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- 1 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%，下列关于该业务的账务处理，正确的有（）。
- A 、借：应付股利 452000
  贷：库存商品 400000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 52000
- B 、借：应付股利 408710
  贷：库存商品 400000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 87100
- C 、借：应付股利 757100
  贷：主营业务收入 670000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 87100
- D 、借：利润分配——应付股利 513900
  贷：应付股利 513900
- E 、借：主营业务成本 400000
  贷：库存商品 400000
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