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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司（系增值税一般纳税人）购入，则该企业《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。
A 、9100
B 、11077.01
C 、9877.01
D 、13292.77

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参考答案

【正确答案：C】

进项税额转出=40000÷（1-13%）×13%+30000×13%=9877.01（元）。

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- 1 【单选题】某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2019年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司（系增值税一般纳税人）购入，则该企业《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。
- A 、9100
- B 、11077.01
- C 、7444.44
- D 、13292.77
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