- 多选题以下有关所得税处理的说法中正确的有()。
- A 、企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用
- B 、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
- C 、企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关所得税列报的说法，正确的有( )。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
- 2 【多选题】关于所得税，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
- 3 【多选题】根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。
- A 、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
- C 、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
- D 、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
- 4 【单选题】下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、企业通过“买一赠一”方式销售商品，赠与的商品应视同销售按该商品的公允价值确认收入
- B 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
- C 、房地产开发企业开发经济适用房预缴企业所得税时的预计利润率不得低于5%
- D 、企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
- 5 【单选题】下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税
- B 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
- C 、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
- D 、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可在当年计算应纳税所得额时扣除
- 6 【多选题】根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
- B 、个人从境外取得应税所得，在境外实际缴纳税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，也不得结转以后纳税年度抵扣
- C 、企业在庆典活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目计征个人所得税
- D 、按照省级以上人民政府规定的比例提取并实际缴付的住房公积金免予征收个人所得税
- 7 【单选题】下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵销后的净额列示
- 8 【多选题】下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
- 9 【多选题】根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税
- B 、员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
- C 、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
- D 、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税
- 10 【多选题】下列关于所得税的处理中表述正确的有（）
- A 、内部研发形成的无形资产在初始确认时，对于会计与税法规定之间存在的暂时性差异不予确认，持续持有过程中，在初始未予确认暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异应予确认
- B 、在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
- C 、对于采用权益法核算的长期股权投资在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
- D 、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则形成暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税
