- 单选题下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵销后的净额列示
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参考答案【正确答案：D】
在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税资产或递延所得税资产一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
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- A 、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
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- C 、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
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- E 、一般情况下负债的确认和清偿不影响所得税的计算差异，而影响的因素主要是自费用中提取的负债
- 3 【多选题】下列有关所得税列报的说法，正确的有( )。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
- 4 【多选题】关于所得税，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
- 5 【单选题】下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、企业通过“买一赠一”方式销售商品，赠与的商品应视同销售按该商品的公允价值确认收入
- B 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
- C 、房地产开发企业开发经济适用房预缴企业所得税时的预计利润率不得低于5%
- D 、企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
- 6 【单选题】下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税
- B 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
- C 、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
- D 、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可在当年计算应纳税所得额时扣除
- 7 【多选题】下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
- A 、所得税费用应在利润表中单独列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
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- A 、个人因被投资企业破产从被投资企业取得补偿金应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税
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- 9 【多选题】下列有关所得税列报的表述中，不正确的有（ ）。
- A 、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
- B 、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
- C 、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
- D 、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
- 10 【多选题】下列有关所得税列报的基本原则正确的有（）
- A 、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- B 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算
- C 、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债不可以以抵销后的净额列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般可以予以抵销以净额列示
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