- 多选题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,注册会计师应当确定()。
- A 、建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报
- B 、是否存在遗漏的控制环节
- C 、内部控制运行是否有效
- D 、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C属于“控制测试”的内容。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在了解与会计估计相关控制时，注册会计师可能考虑以下事项和控制( )。
- A 、管理层作出会计估计的人员的经验与胜任能力
- B 、管理层如何确定作出会计估计所使用的数据的完整性、相关性和准确性
- C 、由适当层级的管理层或治理层对会计估计进行复核和批准
- D 、将批准交易的人员和负责作出会计估计的人员进行职责分离
- 2 【单选题】A注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,下列不属于这一阶段任务的是()。
- A 、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报
- B 、被审计单位是否遗漏了必要的控制
- C 、是否识别了可以最有效测试的控制
- D 、控制是否一贯运行
- 3 【多选题】注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序包括( )。
- A 、询问被审计单位的相关人员
- B 、观察特定控制的运用
- C 、检查相关文件和报告
- D 、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
- 4 【多选题】在制定存货监盘计划时,注册会计师应关注监盘计划的内容,其主要包括()。
- A 、存货监盘的目标、范围及时间安排
- B 、检查存货的范围
- C 、参加存货监盘人员的分工
- D 、存货监盘的要点及关注的事项
- 5 【综合题（主观）】A注册会计师是U会计师事务所的业务质量控制负责人。目前正在对本所近期执行的审计项目进行业务检查。在检查过程中，A注册会计师注意到以下情况： (a)在X公司20×1年度财务报表审计项目组中，注册会计师I负责对索引号为L-3-1，L-3 -2．L-3 -3，…，L-3 -20的全部20张应收账款函证回函工作底稿进行复核。在完成复核工作后，1只在应收账款函证核对表及L-3-1号工作底稿上签名，但未在其余19张工作底稿上签名。 (b)在Y公司20×1年度财务报表的审计工作底稿中，项目组成员J针对同一事项先后编制了两张结论相互矛盾的工作底稿。其中一张工作底稿上特别注明Y公司根据审计结论进行调整后矛盾已经解决。根据检查中发现的普遍性问题，A注册会计师建议在本所原有规定的基础上增加以下与审计工作底稿相关的规定，以完善本所的业务质量控制制度： (1)如果审计客户采用计算机处理业务，应直接获取以电子信息形式存在的资料。为便于复核，应将相关信息打印，形成纸质工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿； (2)对于直接从审计客户获取的有关合同、章程等重要文件的原件，凡需要形成审计工作底稿的，执行业务的审计小组成员必须亲自复印，并将复印件与原件相核对； (3)在审计工作中，如果注册会计师向客户管理层出具了内部控制存在重大缺陷的管理建议书，应作为重要的审计工作底稿归档，保存期限不得少于5年。 要求：请根据审计准则中与审计工作底稿相关的规定，指出I和J注册会计师的做法是否符合规定，并指出A注册会计师提出的3条建议是否存在问题，简要说明理由。
- 6 【多选题】注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,应当确定()。
- A 、建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报
- B 、是否存在遗漏的控制环节
- C 、内部控制运行是否有效
- D 、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
- 7 【多选题】下面有关注册会计师在接受专业服务的委托与变更等事项的表述中，错误的有（ ）。
- A 、如果注册会计师不具资产评估的专业技能，则承接该业务不能涉及资产评估
- B 、B会计师事务所对丙公司2015年的年报审计后发表了保留意见的审计报告，丙公司拟聘请C会计师事务所对其2015年的年报再次审计，在取得授权与B会计师事务所沟通后，C会计师事务所承接了该业务
- C 、甲公司是国内独家从事某稀有金属开采商，A会计师事务所正在对其审计，乙公司是从事产品制造，其主要原材料由甲公司供应，乙公司拟聘请A会计师事务所对其年报进行审计，A会计师事务所与乙公司的前任注册会计师沟通后同意接受委托
- D 、如果考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否不存在承接该项业务的专业理由或其他理由
- 8 【多选题】在评价业务流程层面的控制要素时，注册会计师考虑的影响因素可能包括（ ）。
- A 、执行控制的员工的胜任能力。
- B 、管理层凌驾控制之上的可能性。
- C 、业务流程变更产生的影响。
- D 、在被审计单位的风险评估过程中，所识别的与某项控制运行相关的风险，以及对于该控制是否有进一步的监督。
- 9 【多选题】了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（ ）。
- A 、确认对重要交易的了解是完整的
- B 、确认控制得到有效执行
- C 、确认所获取的控制信息是准确的
- D 、评估控制设计的合理性
- 10 【单选题】注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报
- B 、注册会计师在此时通常不考虑列报认定
- C 、评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发生，或发现并纠正错报，然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理
- D 、注册会计师需要关注被审计单位的所有控制，不仅仅是能够防止错报发生的控制
热门试题换一换
- 下列选项中说法正确的有（ ）。
- 在审计甲公司的过程中，注册会计师应当对显得很异常的交易保持警惕，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方，下列交易通常认为可能存在尚未识别的关联方的有（ ）。
- 下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
- 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
- 董事会的召开是否符合法律规定?说明理由。
- ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。
- B公司于2013年1月20日购买甲公司股票150万股，成交价格为每股9元（含每10股分派3.75元的现金股利），购买该股票另支付手续费22.5万元，B公司不准备近期出售。1月30日收到现金股利。2013年6月30日该股票市价为每股9.5元。2013年12月31日该股票市价为每股8元，B公司认为股票价格将持续下跌。2014年12月31日该股票市价为每股10元。2015年4月21日以每股7元的价格将股票全部售出。下列关于B公司会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- 甲公司2017年度实现利润总额5000万元，其中，持有交易性金融资产公允价值上升确认公允价值变动损益500万元，支付银行罚息50万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2017年应交所得税金额为（）万元。
- 注册会计师在识别和评估重大错报风险时，下列有关说法中，正确的有（）。
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