税务师职业资格
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  • 客观案例题
    题干:甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2021年5月主要经营业务如下:(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓楼,含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓楼评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。(3)该公寓楼于2018年4月购进用于经营,当时取得的增值税普通发票上注明价税合计金额12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。(4)本月租入甲市一幢楼房,按合同约定支付本月含税租金合计10万元,取得增值税专用发票,出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营,50%用于职工宿舍。(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税( )万元。
  • A 、279.79
  • B 、321.48
  • C 、180.79
  • D 、0

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参考答案

【正确答案:C】

增值额=16500÷(1+9%)-14041.50-493.49=602.62(万元),增值率=602.62÷(14041.50+493.49)×100%=4.15%,适用税率为30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=602.62×30%=180.79(万元)。

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