- 计算分析题
题干:某公司采购一批材料,供应报价为20000元,付款条件为3/10,2.5/40,2/60,N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决,银行借款年利率为8%。
题目:确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)
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(1)10天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(100-10)]×100%=12.37%,因为12.37%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。10天付款可以获得折扣=20000×3%=600(元),用资为20000-600=19400(元),借款90天,利息=19400×8%×(90/360)=388(元),净收益=600-388=212(元):
(2)40天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(100-40)]=15.38%,因为15.38%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。40天付款可以获得折扣=20000×2.5%=500(元),用资为20000-500=19500(元),借款60天,利息=19500×8%×(60/360)=260(元),净收益=500-260=240(元);
(3)60天付款方案,放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(100-60)]=18.37%,因为18.37%高于银行借款利率8%,所以选择享受现金折扣。60天付款可以获得折扣=20000×2%=400(元),用资为20000-400=19600(元),借款40天,利息=19600×8%×(40/360)=174.22(元),净收益=400-174.22=225.78(元);
(4)第40天付款是最佳方案,因为其净收益最大,付款价格是19500元。
- 1 【简答题】(1)确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值(不需要列示计算过程);
- 2 【简答题】甲公司支付丙公司收购价款的期限是否符合规定?并说明理由。
- 3 【计算分析题】如果银行借款年利率为8%,确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)
- 4 【综合题(主观)】预计6月份材料需用量和材料采购量;
- 5 【判断题】应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【综合题(主观)】确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值(不需要列示计算过程)。
- 7 【综合题(主观)】填写E公司乙材料采购预算表中空格(不需要列示计算过程)。
- 8 【计算分析题】确定风华公司材料采购预算表中用字母表示的项目数值;
- 9 【综合题(主观)】确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值。(不需要列示计算过程)
- 10 【综合题(主观)】根据资料(1),确定甲公司在合并日(购买日)对A公司长期股权投资的初始投资成本;计算甲公司在合并财务报表中应确认的商誉金额。
- 存货的控制系统包括( )。
- 下列关于流动资金投资估算的相关表达中,正确的是( )。
- 根据以上资料编制相关的会计分录。
- 西方公司以合作企业作担保向中国的外资金融机构贷款50万美元作为其出资是否符合规定?
- 为克服传统的固定预算的缺点,人们设计了一种适用面广、机动性强,可适用于多种情况的预算方法,即滚动预算。( )
- 委托软件公司开发软件应视同外购无形资产进行处理,在支付软件开发费时,按实际支付的金额作为无形资产的成本入账。()
- 下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中,符合证券法律制度规定的是( )。
- 按照《公司法》规定,不属于董事会秘书法定职权的是( )。
- 根据《反不正当竞争法》的规定,下列情形中,属于不当附奖赠促销行为的有()。
- 企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利,若回购价格大于原售价格,则应将此交易作为租赁交易处理。( )
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