- 多选题
题干:A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目:下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中,A注册会计师应当与治理层沟通的有()。 - A 、管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
- B 、A注册会计师对X公司控制环境的评价,包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
- C 、A注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性的疑虑
- D 、A注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的行为
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
以上四个选项均属于舞弊审计准则明确了的注册会计师应当与治理层沟通的有关舞弊事项。
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- 1 【多选题】下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中,注册会计师应当与治理层沟通的有()。
- A 、管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
- B 、注册会计师对被审计单位控制环境的评价,包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
- C 、注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性的疑虑
- D 、注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的行为
- 2 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。
- A 、编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- B 、舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
- 3 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。
- A 、编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- B 、舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
- 4 【多选题】 下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的有( )。
- A 、 舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
- B 、 编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定适用于所有审计项目
- 5 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,不恰当的是()。
- A 、如果完成审计工作后发现舞弊导致的重大错报,特别是串通或伪造文件记录导致的重大错报,并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则
- B 、由于管理层往往可以利用职务之便,直接或间接操纵会计记录,提供虚假的财务信息,因此管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险
- C 、由于管理层舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒,因此舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- D 、由于串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力,注册会计师更加难以发现管理层蓄意隐瞒的企图,因此不能要求注册会计师识别舞弊风险
- 6 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。
- A 、编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- B 、舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于某个具体审计项目
- 7 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。
- A 、编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- B 、舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
- 8 【单选题】对于舞弊导致的重大错报风险,下列审计程序中,注册会计师认为通常不可以增加审计程序不可预见性的是( )。
- A 、向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议
- B 、运用与以往不同的抽样方法选择需要检查的存货
- C 、向以前审计过程中接触不多的员工询问存货采购和销售情况
- D 、在存货监盘时对大额存货进行抽盘
- 9 【单选题】下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。
- A 、编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
- B 、舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
- C 、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
- D 、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
- 10 【单选题】针对舞弊导致的重大错报风险,下列说法中正确的是()。
- A 、被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任
- B 、注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
- C 、未发现被审计单位的舞弊行为,表明注册会计师工作失误
- D 、注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
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