- 综合题(主观)
题干:位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、税额144元。(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元;取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额3380元,共计应收含税销售额1762800元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1709916元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额10800元。(4)销售粮食白酒50吨给某连锁餐饮机构,每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额130000元。(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×13%=10716.16(元)B.可抵扣的进项税额=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16(元)C.销项税额=(1709916+1000000+836550)×13%=416040.58(元)D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%=2600(元)E.应缴纳增值税=416040.58-131960.16+2600=331680.42(元)F.应缴纳的消费税=(1709916+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=844293.2(元)G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(331680.42+844293.2)×(5%+3%+2%)=117597.436(元)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算该企业8月发生的进项税额。
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参考答案
发生的进项税额=144+104000+4500+1800+10800+10483.2=131727.2(元)
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