- 多选题下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。
- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
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参考答案【正确答案：A,B,E】
选项C，分配给投资者的股息、红利，不允许税前扣除；选项D，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限额扣除，而不是据实扣除。
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- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
- 2 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得
- 3 【多选题】下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
- 4 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
- A 、个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除
- 5 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
- 6 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 7 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
- 8 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 9 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 10 【多选题】下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。
- A 、个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
- B 、投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
- C 、个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
- D 、个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
- E 、个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
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