- 多选题下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
企业发生的与生产经营直接相关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
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- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
- 2 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度，经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 3 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 4 【多选题】下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。
- A 、投资者的工资不得税前扣除
- B 、企业计提的各种准备金不得税前扣除
- C 、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
- D 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
- 5 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 6 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 7 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 8 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
- 9 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 10 【多选题】下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。
- A 、个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
- B 、投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
- C 、个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
- D 、个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
- E 、个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
热门试题换一换
- A公司为一上市公司。2009年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2009年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2011年12月31日A公司估计的100名管理人员的离开比例为10％。假设剩余90名职员在2012年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。则因为行权A公司应确认的资本公积（股本溢价）金额为()元。
- 根据事项(4),立华公司应确认的主营业务收入是()万元。
- 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
- 某医院于2008年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
- 甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为100美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按期末汇率调整前的人民币账面余额为7000万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（ ）万元。
- 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。
- 甲公司2013年5月28日以每股10元的价格（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）购进某股票20万股确认为交易性金融资产，6月30日该股票价格下跌到每股9元；7月2日如数收到宣告发放的现金股利；8月20日以每股12元的价格将该股票全部出售。2013年该项交易性金融资产对损益的影响为（ ）万元。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关被害人诉讼权利的表述中，正确的是（ ）。
- 某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年5月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8.5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6.3，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。
- 计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。
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