- 单选题甲公司（增值税一般纳税人）2017年3月2日购入一台生产用机器设备，支付价款1000万元，增值税税额170万元，支付运费10万元，增值税税额1.1万元（以上均取得增值税专用发票），支付安装费5万元，保险费2万元，专业人员服务费100万元，相关人员培训费20万元，当月设备投入使用。甲公司预计该设备可以使用5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，则甲公司2017年应计提的折旧为（）万元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
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参考答案【正确答案：D】
相关人员培训费，不是为了使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，不计入固定资产成本。
选项D正确：所以固定资产的入账金额=1000+10+5+2+100=1117（万元），2017年应计提折旧=1117×（1-5%）/5×9/12=159.17（万元）；
选项ABC错误。
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- D 、计入营业外支出300000元
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- A 、234
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- C 、239.33
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- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
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- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
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- A 、借：应交税费-应交增值税（进项税额） 29
贷：银行存款 29 - B 、借：应交税费-待抵扣进项税额 29
贷：银行存款 29 - C 、借：应交税费-未交增值税 29
贷：银行存款 29 - D 、借：应交税费-应交增值税（已交税金） 29
贷：银行存款 29
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- A 、借记“原材料100万元”
- B 、贷记“应付账款117万元”
- C 、借记“应交税费-应交增值税（进项税额）17万元”
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- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
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- A 、借：应交税费——应交增值税（进项税额） 29 贷：银行存款 29
- B 、借：应交税费——待抵扣进项税额 29
贷：银行存款 29 - C 、借：应交税费——未交增值税 29
贷：银行存款 29 - D 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 29
贷：银行存款 29
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- A 、借记“原材料100万元”
- B 、贷记“应付账款117万元”
- C 、借记“应交税费——应交增值税（进项税额）17万元”
- D 、借记“应交税费——待认证进项税额17万元”
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