- 多选题在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有( )。
- A 、如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当扩大样本规模进行测试
- B 、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响
- C 、如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
- D 、如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响
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参考答案【正确答案：B,C,D】
如果发现的控制偏差是系统性偏差或人为有意造成的偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响(选项A错误，选项CD正确)。如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响:
（1）与所测试控制相关的风险的评估（选项B正确)；
（2）需要获取的审计证据；
（3）控制运行有效性的结论。
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- A 、注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
- B 、注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- C 、注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
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- 3 【单选题】在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
- A 、注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- B 、注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
- C 、注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
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- 4 【多选题】在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（）。
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- C 、检查性控制是正式建立的程序
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- 6 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
- B 、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
- C 、注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
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- D 、注册会计师应当使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试
- 8 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
- B 、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
- C 、注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
- 9 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关测试控制的有效性的说法中，错误的是（ ）。
- A 、与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险
- B 、执行重新执行程序一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试
- C 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常不需要对其实施前推程序
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- 10 【单选题】在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
- A 、在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
- B 、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
- C 、在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
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