- 多选题针对被审计单位发生的超出正常经营过程的重大关联方交易，下列程序中，注册会计师可以有效应对的是（ ）。
- A 、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
- B 、函证关联方
- C 、检查交易条款是否与管理层的解释一致
- D 、评价交易是否具有合理的商业理由
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参考答案【正确答案：A,C,D】
针对识别的超出正常经营过程的重大关联方交的舞弊风险，询问管理层和函证关联方均无法获取可靠审计证据支持结论。对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当检查相关合同或协议（如有），并评价以下内容：
（1）交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为；
（2）交易条款是否与管理层的解释一致；
（3）关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。
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- A 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- B 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- C 、事项或情况是否构成重大不确定性
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
- 6 【多选题】 针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- B 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- C 、财务报表中的相关披露是否充分
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- A 、此类交易导致的风险可能不是特别风险
- B 、注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议，以评价交易的商业理由
- C 、此类交易经过恰当授权和批准，不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论
- D 、注册会计师应当评价此类交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
- 8 【单选题】下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中，错误的是（ ）。
- A 、此类交易导致的风险可能不是特别风险
- B 、注册会计师应当评价此类交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
- C 、注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议，以评价交易的商业理由
- D 、此类交易经过恰当授权和批准，不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论
- 9 【多选题】针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、这些事项或情况是否构成重大不确定性
- B 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- C 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
- 10 【多选题】针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、这些事项或情况是否构成重大不确定性
- B 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- C 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
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