- 不定项
题干：某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2009年4月购进安装材料价款300万元,取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为51万元,材料已经验收入库,并支付运费,货运发票上注明的运费为4万元,建设基金3000元,装卸费2000元,保管费1000元。当月安装材料销售额为500万元,出租一台安装设备取得租金收入1万元,同时转让一项无形资产价值10万元,销售一项不动产,原值为20万元,已经提取折旧8万元,售价15万元,已经分别人账核算;另外完成一项安装工程,获得劳务收入65万元,安装中领用各种安装零件和辅助材料,账面成本为7万元,其中包括运费930元,同时又外购电焊机一台4000元,金属切割机一台3000元,专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为17%,购销价款与劳务收入均为不含税价款。
题目：如果销售材料业务和安装业务未分别核算,税务处理正确的为()。 - A 、安装工程劳务收入一并缴纳增值税
- B 、安装工程劳务收人中材料价款缴纳增值税
- C 、安装工程劳务收入一并缴纳营业税
- D 、由主管税务机关核定，劳务收入由地税局征收营业税，材料价款由国税局征收增值税
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参考答案【正确答案：C】
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- A 、分别核算销售商品部分和提供劳务部分
- B 、将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品部分进行会计处理
- C 、将销售商品部分和提供劳务部分全部作为提供劳务部分进行会计处理
- D 、只核算销售商品部分
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- A 、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
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- A 、甲企业提供原料为乙企业加工
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- C 、乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料
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- 6 【单选题】某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应（）。
- A 、全额申报缴纳增值税
- B 、全额申报缴纳营业税
- C 、由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
- D 、由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
- 7 【单选题】企业发生的（）业务，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
- A 、货物用于个人福利
- B 、货物捐赠
- C 、财产偿债
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- A 、发出商品时
- B 、开出销售发票账单时
- C 、收到商品销售货款时
- D 、商品安装完毕并检验合格时
- 9 【多选题】下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（ ）。
- A 、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
- B 、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
- C 、销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
- D 、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还
- E 、汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还
- 10 【客观案例题】企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。
- A 、285
- B 、300
- C 、380
- D 、400
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