- 多选题鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票,该员工可能采取的措施有()。
- A 、退出项目组
- B 、与会计师事务所高级管理人员讨论该事项
- C 、与客户管理层讨论该事项
- D 、要求亲属处理该股票
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
应与客户治理层讨论该事项。
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- 1 【单选题】如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品,则下列说法中不正确的是()。
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- B 、如果交易性质特殊或金额较大,则可能因自身利益产生不利影响
- C 、会计师事务所不能承接该业务
- D 、会计师事务所应当评价不利影响的重要程度,并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平
- 2 【单选题】如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响,则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响重要程度的下列因素恰当的是()。
- A 、评价主要近亲属在客户中的职位
- B 、评价该成员在审计项目组中的工资水平
- C 、评价主要近亲属在客户工作的时间
- D 、评价该成员在审计项目组中工作的时间
- 3 【多选题】因审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益所产生的不利影响是否严重,主要取决于下列( )因素。
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- B 、项目组成员与其他近亲属之间的关系
- C 、经济利益对其他近亲属的重要性
- D 、经济利益所涉及的金额是否重大
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- B 、总经理
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- A 、如果按照正常的商业程序公平交易,通常不会对独立性产生不利影响
- B 、如果交易性质特殊或金额较大,则可能因自身利益产生不利影响
- C 、会计师事务所不能承接该业务
- D 、会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平
- 6 【单选题】如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响,则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是( )。
- A 、评价主要近亲属在客户中的职位
- B 、评价该成员在审计项目组中的工资水平
- C 、评价主要近亲属在客户工作的时间
- D 、评价该成员在审计项目组中工作的时间
- 7 【单选题】如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系,则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括()。
- A 、在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益
- B 、在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益
- C 、在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益
- D 、在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益
- 8 【单选题】关于审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,下列说法中,恰当的是()。
- A 、即使按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,仍然会对独立性产生不利影响
- B 、即使按照正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属也不能从公众利益实体的审计客户购买商品
- C 、如果按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,只要交易性质不特殊或金额不重大,通常不会对独立性产生不利影响
- D 、即使交易性质特殊或金额较大,审计项目组成员的主要近亲属仍然可以从公众利益实体的审计客户购买商品,无需采取防范措施
- 9 【多选题】因审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益所产生的不利影响是否严重,主要取决于下列( )因素。
- A 、经济利益对项目组成员的重要性
- B 、项目组成员与其他近亲属之间的关系
- C 、经济利益对其他近亲属的重要性
- D 、经济利益所涉及的金额是否重大
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- B 、合同相对人只能请求该发起人承担责任
- C 、公司成立后自动承担该合同义务
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