参考答案

(1)纳税人新购置的固定资产，增值税已作为进项税额抵扣，不再计入原值计提折旧;计提折旧的时间应当从投入使用月份的次月起计提折旧，即8～12月共5个月。乙公司当年设备折旧税前扣除额=50÷5÷12× 5=4.17(万元)
(2)直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息10万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5%。乙公司当年佣金支出税前扣除额=120×5%=6(万元)
(5)企业虽然适用特殊性税务处理，但是非股权支付对应的股权转让部分是不免税的。计算乙公司股权重组中取得非股权支付额对应的资产转让所得=(9-7)×10×80%×(6÷72)=1.33(万元)
(6)乙公司当年境内所得应补税的所得额=(11.7-4.17)+40+10+(18-6)+1.33=70.86(万元)乙公司当年度应补缴企业所得税税额=70.86×15%=10.63(万元)
(7)境外所得应补缴所得税税额=70÷(1-10%)×(15%-10%)=3.89(万元)