- 单选题某企业2011年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
- A 、5万元
- B 、10万元
- C 、15万元
- D 、23万元
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参考答案【正确答案：C】
该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，可全额扣除。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-40=15(万元)。
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- A 、10
- B 、12
- C 、5
- D 、79
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- A 、10万元
- B 、12万元
- C 、5万元
- D 、79万元
- 3 【单选题】某企业2011年度境内应纳税所得额为200万元,已在全年预缴税款40万元,来源于境外某国所得100万元,境外所得税税率30%,由于享受优惠实际按20%税率纳税,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。(假定我国不实行税收饶让)
- A 、5万元
- B 、10万元
- C 、15万元
- D 、23万元
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