- 简答题
题干：A企业于2014年12月31日购入一台用于管理的设备，取得成本为1000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
题目：编制A企业2015年12月31日和2016年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
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参考答案2015年12月31日
资产账面价值=1000-1000÷10×1=900（万元）；
资产计税基础=1000-1000×20％=800（万元）；
递延所得税负债余额=（900-800）×25％=25（万元）。
借：所得税费用 25
贷：递延所得税负债 25
2016年12月31日
资产账面价值=1000-1000÷10×2=800（万元）；
资产计税基础=1000-1000×20％-800×20％=640（万元）；
递延所得税负债余额=（800-640）×25％=40（万元）。
借：所得税费用 15
贷：递延所得税负债 15（40-25）
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