- 多选题
题干：A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计。在对审计目标及认定进行审计时,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
题目：下列有关主营业务收入的实质性程序中,通常难以实现其发生目标的有()。 - A 、从主营业务收入明细账中抽取2012年1月8日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- B 、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- C 、抽取2011年12月31日的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
- D 、抽取2011年12月31日的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项ACD均能实现的目标是完整性,而不是发生目标。
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- A 、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
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- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
- C 、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- D 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- 5 【单选题】下列实质性程序中，与营业收入完整性认定最相关的是（）。
- A 、从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账
- B 、从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单
- C 、从销售发票追查到发运凭证
- D 、从销售发票副本追查到营业收人明细账
- 6 【单选题】下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（）。
- A 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
- B 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- C 、复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
- 7 【单选题】下列实质性程序中，与未入账负债最相关的是（）。
- A 、审查供应商发票与债权人名单
- B 、审查应付账款、应付票据的函证回函
- C 、审查采购价格和折扣
- D 、审查资产负债表日后货币资金支出情况的有关付款凭证
- 8 【单选题】下列各项实质性程序中，与营业收入“完整性”认定直接相关的是（ ）。
- A 、获取营业收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符
- B 、从相关业务的销售发票、销售合同、发运凭证、销售单追查到主营业务收入明细账
- C 、调查被审计单位客户的工商登记资料和其他信息，了解客户是否真实存在
- D 、结合函证程序，选择主要客户函证本期销售额
- 9 【单选题】下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是（ ）。
- A 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- B 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
- C 、复算销售发票上的数据
- D 、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 10 【单选题】下列有关实质性程序的性质的说法中，正确的是（ ）。
- A 、细节测试适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易
- B 、在针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
- C 、细节测试对存在或发生、计价认定的测试尤其有效
- D 、如果使用被审计单位编制的信息，注册会计师无需考虑这些信息是否在本期或前期经过审计
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