- 综合题（主观）
题干：某制药企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人,幼儿园老师10人,临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下:(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,没有领取行驶执照),客货两用车5辆(每辆净吨位2吨、乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额3000万元、进项税额510万元,原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元,装卸费和保险费60万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;收购农民种植的中草药原药,在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价,累计4000万元;另外,医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品,与之对应的成本核算在销售产品成本中。(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用3100万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元,并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了缴纳工会会费的相关票据。(6)3月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用,发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计入成本、费用的固定自产折旧为55万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。(说明:城镇土地使用税每平方米税额3万元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额240元,人均月计税工资标准960元)
题目：计算应缴纳的企业所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案应纳税所得额=12 750-7 300-3 100-300-900-14.25-1.54-81.84+63.68+11.14+12.25+30+20+84.4+34=1 307.84(万元)
应纳企业所得税=1 307.84×33%=431.59(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】 （5）计算企业应缴纳的企业所得税。
- 2 【计算题】计算企业应缴纳的企业所得税。
- 3 【综合题（主观）】计算该企业应缴纳的企业所得税。
- 4 【计算题】计算企业应缴纳的企业所得税。
- 5 【计算题】计算企业应缴纳的企业所得税。
- 6 【计算题】请计算该企业应缴纳的企业所得税。
- 7 【综合题（主观）】计算企业应缴纳的企业所得税
- 8 【综合题（主观）】计算企业应缴纳的企业所得税
- 9 【综合题（主观）】计算企业应纳缴纳的企业所得税税额。
- 10 【综合题（主观）】计算该企业2020的应缴纳的企业所得税税额。
热门试题换一换
- 外汇管理机关依法履行职责，有权采取的措施有()。
- 根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是( )。
- 根据《合伙企业法》的规定,在普通合伙企业中,当合伙企业的财产不足以清偿其债务时,下列人员中,应对合伙企业的债务承担连带责任的有()。
- 如果企业面对的市场上存在大量的价格敏感用户,企业较适合采用的战略是()。
- 判断租赁取得设备方案是否可行。
- 某企业为一盈利企业,目前的销售净利率为10%,股利支付率为50%,则下列会使企业外部融资额上升的因素是()。
- 甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费2 500元，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（ ）元。
- 经济法的法律渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、司法解释等。中国证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》属于( )。
- 根据资料（1），说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或资产，并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
d4Lab