- 综合题（主观）
题干：某股份有限公司（具有建筑安装资质）2011年12月份发生如下业务：（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部用于销售，本月售出2000平方米，每平方米售价3000元，本月收到款项400万元，其余已于2010年建房时预收；（2）饮食中心营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元；（3）客房部的客房收入50万元；另接待一报社开会3天共取得收入8万元，其中会议室租金收入3万元，餐饮收入3万元，住宿收入2万元；（4）售票中心代售飞机票及火车票，票价收入36万元，收取手续费3.2万元；（5）汽车队运营收入50万元，另外，为本公司内部其他部门运送物品，正常运费为10万元，但由于是服务于公司内部，会计上未反映（建筑业和运输业的成本利润率均为10%，当地娱乐业营业税税率统一为20%）。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问应计算出合计数。
题目：2011年12月该股份公司自建商品房销售应缴纳的营业税；
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参考答案2011年12月该股份公司自建商品房销售应缴纳的营业税依据营业税有关规定，纳税人自建不动产销售，除按销售不动产缴纳营业税外，还应对自建行为缴纳建筑业营业税，其建筑业营业额按组成计税价格确定。缴纳建筑业营业税=400÷3000×10000×0.2×（1+10%）÷（1-3%）×3%=9.07（万元）应纳销售不动产营业税=400×5%=20（万元）自建商品房销售应缴纳的营业税=9.07+20=29.07（万元）
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- A 、30
- B 、80
- C 、90
- D 、110
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- A 、75
- B 、49
- C 、115
- D 、100
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- A 、调整2012年的会计账目：借：以前年度损益调整 19 658应交税费-应交增值税(销项税额)3 342贷：银行存款 23 000
- B 、调整2011年的会计账目：借：主营业务收入 20 000应交税费—应交增值税(销项税额)3 400贷：银行存款 23 400
- C 、调整2011年的财务报表：借：主营业务收入 19 658应交税费一应交增值税(销项税额)3 342贷：其他应付款 23 000
- D 、调整2011年的财务报表：借：营业收入 20 000应交税费-应交增值税(销项税额)3 400贷：其他应付款 23 000财务费用 400
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- A 、11050元
- B 、12700元
- C 、12667元
- D 、12400元
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- A 、2400000
- B 、3200000
- C 、3022500
- D 、4800000
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