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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题
题干：某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。
A 、63
B 、68
C 、106.6
D 、110

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参考答案

【正确答案：C】

从农民手中收购的玉米计算抵扣的进项税额＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（万元）。从小规模纳税人购入的玉米计算抵扣的进项税额＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（万元）。A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（万元）。

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