2019年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元；_初级会计职称考试题库

单选题 2019年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A 、47.5
B 、53.4
C 、53.6
D 、54.3

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参考答案

【正确答案：B】

选项B正确：本题重点考核各项费用的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=（5 000+80-4 100-700-60）×12%=220×12%=26.4（万元）；当年应纳税所得额=220+50-26.4-30=213.6（万元）；当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4（万元）。

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