税务师职业资格
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询 考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干:境内居民企业甲公司2019年有关投资收益科目的明细核算及相关资料如卜■:瓷料1:当年取得国债利息收入50万元。资料厶因持有境内居民企业乙公M2醐的股权,该股权采用权益法核算*由于乙公司盈利’当年“投资收益”账户确认收益200万元口资料3;因持有境内居民企业丙公呵3昵的股权,该股权采用权益法核算,由厂丙佥司弓损,当年“投资收益”账户确认损失KX)万元.资料■!:当年将其持有的境内居民企业丁公J的股収全部转让,取得转让收入曲仙万元。转让时丁公司未分配利润和盈余公积合计为2000万元。转让时,甲公疋的账务处理如下;fnt银fj存款7000投资收益500贷:长期股权投资一一成本6000长期股权投资一一损益调整1500根据上述瓷料,按下列要求回答问题
    题目:请根据上述资料提出企业所得税纳税调整意见,井简要说明理由。
  • A 、null

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:null】

资料1:甲公司出年取得国债利息收入50万元,应调减应納税所得额5。万元。税法规定,企业因鳴买国债所得的利息收入,免征企业所得税。

资料2:甲公才当年对乙公诃的股权投资会计账上确认了收益2007J^应调减应纳税所得额200万元。
此项投资收益税法和会计上确认时卜•致。
根据税法规定”企业应以被投资企业股东会或股东大会柞出利润分配或转股决定的丨1期:确认收入的实现.
会计匕按照被投资方所有若权益的变化确认投资收益。
资料3:甲公司当年对丙公司的股权投瓷会计账上确认了损失100打九’应调增应纳税所得额100万元。
棍据税法规定,被投资企业发生的经营亏损.由被投资企吃按规定结转弥补:投资企业
不得调整减低其投资成本,也示铝将其确认为投资损失。
资料4:甲公司当年转让丁公司的股枚投资会计账上确认了损先500万元,税法上应确认的股权转让所得=罚00—前00=12。〔万元),故应调增应纳就所得额为1500万元a根摇税法规定,转让股权收入扌17除为取得谕腔权所发乍的成本后,为股权转让所得”企业在计算股权转让所得吋,仁得扣除被投资企业未分配利润零股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

您可能感兴趣的试题
热门试题 换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载