税务师职业资格
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  • 组合型选择题
    题干:2025年3月,A市税务机关拟对辖区内甲房地产开发公司开发的写字楼项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的项目资料如下:(1)2020年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地(已取得财政部门监制的财政票据),并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费400万元。(2)2021年3月开始动工建设,发生开发成本9000万元,其中含利息支出1000万元(能够按项目计算分摊并提供了金融机构贷款证明)、装修费用800万元。(3)发生销售费用600万元、管理费用800万元。(4)2025年2月项目已销售可售建筑面积的70%,共计取得含增值税收人30000万元;项目的20%投资人股某酒店,约定共担风险、共享收益:剩余10%部分转为自用。(5)该项目允许扣除的有关税金及附加150万元。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:甲公司应缴纳土地增值税()万元。
  • A 、5617.45
  • B 、5819.95
  • C 、5111.20
  • D 、5414.95

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参考答案

【正确答案:A】

增值税销项税额=[30000÷70%×(70%+20%)-8000x(70%+20%)]÷(1+9%)×9%=2590.3(万元)

不含增值税收入=30000÷70%×(70%+20%)-2590.30=359831.13(万元)
增值额=35981.13-19500=16481.13(万元)
增值率=16481.13÷19500×100%=84.52%,适用税率为40%、速算扣除系数为5%。
甲公司应缴纳土地增值税=16481.13x40%-19500×5%=5617.45(万元)。

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