- 综合题（主观）
题干：位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。（6）为治理污水排放，当年7月份购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。（7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备）
题目：计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（万元）
公益性捐赠的扣除限额=960×12%=115.2（万元）
通过县级政府向贫困地区捐赠120万元应作纳税调增
应调增应纳税所得额=120-115.2=4.8（万元）
另外，直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除
应调增应纳税所得额20万元
您可能感兴趣的试题- 1 【案例分析题】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
热门试题换一换
- 公诉案件中，犯罪嫌疑人有权聘请律师担任辩护人的时间是（）。
- 晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有（）。
- 某公司年初资产负债率为50％，年末资产负债率为45％，年初所有者权益总额为9200万元，年末所有者权益总额比年初增加1800万元；当年实现净利润5200万元。则该公司当年的资产净利润率为()。
- 甲公司取得交易性金融资产的入账价值为()元。
- 根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（）。
- 卷烟厂2008年6月应纳增值税()万元。
- 日丽公司不能按时供应货物（ ）。
- 2013年1月1日，中运公司将该土地使用权转为投资性房地产时的处理不正确的是（ ）。
- 某合伙企业的四名合伙人约定，对于合同金额超过20万元的合同需要全体合伙人一致同意方可签 订。某日，合伙人丁某听说某服装厂有一批布匹低价促销，但此时其他合伙人联系不上，丁某遂以合伙企 业名义与对方签订了买卖合同，货款金额30万元。其他合伙人听说后张某和王某表示赞同，而林某表示 反对。对此，下列说法中正确的是（ ）
- 根据上述资料，长城公司“投资收益”账户的累计发生额为（ ）万元。
- 2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
bmKrw