- 客观案例题
题干：位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）根据上述资料，回答下列问题：
题目：（4）该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为（ ）元。 - A 、10000
- B 、0
- C 、208462.94
- D 、24018.24
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参考答案【正确答案：C】
增值税销项税额＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元）
自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售，按照10%抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元）
当期应纳增值税＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 2 【不定项】某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年12月发生如下经济业务：（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；（6）出售特制舞台卸装油50箱，每箱不含税售价2000元，（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30％，成本利润率为5％）该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（）元。（不含委托加工环节）
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 3 【单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年3月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为（）元。
- A 、343400
- B 、343910
- C 、950510
- D 、949400
- 4 【客观案例题】该化妆品厂应纳增值税额为（ ）元。
- A 、70704.8
- B 、62204.8
- C 、26466.16
- D 、21661.44
- 5 【客观案例题】进口化妆品应缴纳的税金为（ ）元。
- A 、1000000
- B 、1338594.89
- C 、1408000
- D 、1808350
- 6 【客观案例题】（2）该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（ ）元。
- 7 【客观案例题】（4）该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为（ ）元。
- 8 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- 9 【客观案例题】（2）该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、9714.29
- B 、10000.00
- C 、5941.75
- D 、9459.46
- 10 【客观案例题】（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。
- A 、64676.59
- B 、40143.23
- C 、39661.04
- D 、15075.44
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