- 综合题(主观)
题干:中国公民李某为某国有股份公司的职员,2015年12月收入情况如下:(1)当月取得工资2000元,奖金500元,还取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元;取得全年一次性奖金30000元;(2)当月从其他公司取得建筑工程设计费30000元,当即从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区;(3)12月1日李某按约定将其拥有的6个月前取得的48000股股票期权(不可公开交易)行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元/股);(4)李某还担任境内某有限责任公司董事,从该公司取得董事费收入15万元,李某将其中的5万元通过民政部门捐赠给内蒙古灾区;(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元;(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元;(7)2014年曾出版了一本名为《市场营销》的书,获得稿费8000元,后因再版于2015年12月又取得稿酬6000元;要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:假定不考虑营业税起征点,当月李某出租住房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加、房产税、个人所得税;
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参考答案
出租住房应缴纳的营业税=3000×3%×50% =45 (元)
出租住房应缴纳的城建税及教育费附加=45×(7%+3% ) =4.5 (元)
出租住房应缴纳的房产税=3000×4% = 120(元)
出租住房应缴纳的个人所得税=(3000 -45 -4.5 -120 -800 -800)×10% =123.05 (元)。
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