- 单选题关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
- A 、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
- B 、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
- C 、劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
- D 、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

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【正确答案:D】
选项A:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法计算缴纳增值税。

- 1 【多选题】下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。
- A 、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- B 、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
- C 、经批准的纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
- D 、贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- E 、提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
- 2 【单选题】下列关于增值税计税销售额的表述错误的是( )。
- A 、贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- B 、直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额
- C 、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- D 、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
- 3 【多选题】下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。
- A 、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
- B 、以旧换新方式销售货物,一律以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
- C 、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
- D 、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
- E 、销售折让方式销售货物,可以从计税销售额中扣减折让额
- 4 【多选题】下列关于增值税的计税销售额规定,说法不正确的有( )。
- A 、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
- B 、以旧换新方式销售货物,以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
- C 、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
- D 、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
- E 、销售折让方式销售货物,不可以从计税销售额中扣减折扣额
- 5 【多选题】下列关于土地增值税的说法中,正确的有( )。
- A 、土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
- B 、建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的,房地产开发企业在土地增值税清算时,这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
- C 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
- D 、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经税务机关确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
- E 、土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出,不可以扣除
- 6 【多选题】关于对增值税应税销售额的确定,下列说法不正确的有( )。
- A 、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- B 、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
- C 、采取以旧换新方式销售家电产品,应按扣除旧家电折价后的余额确认应税销售额
- D 、随同化妆品销售收取的包装物押金,无论是否退还,均应在收取时并入应税销售额
- E 、企业采取融资性售后回租方式出售设备,应按设备的公允价值并入应税销售额
- 7 【单选题】下列关于土地增值税的说法,正确的是( )。
- A 、土地增值税采用超额累进税率
- B 、土地增值税按年征收
- C 、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,采用市场比较法确定增值额
- D 、土地增值税采用超率累进税率
- 8 【多选题】关于增值税计税销售额,下列说法正确的有( )。
- A 、航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
- B 、以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
- C 、销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
- D 、客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
- E 、贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
- 9 【多选题】关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有( )。
- A 、航空运输企业向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额,包括机场建设费
- B 、纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
- C 、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
- D 、纳税人提供劳务派遣服务,按照一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额
- E 、纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额
- 10 【单选题】下列关于增值税的说法中,不正确的是( )。
- A 、收入型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额
- B 、生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和
- C 、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同,计算出的法定增值额也不同,在同一纳税期内,允许扣除的数额越多,法定增值额则越少
- D 、从一项货物来看,增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值
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