- 单选题甲企业为生产企业，职工共有100人，资产总额1200万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、40×20％＝8万元
- B 、40×25％×25％＝2.5万元
- C 、40×25％×20％＝2万元
- D 、40×25％＝10万元
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参考答案【正确答案：C】
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业，为小型微利企业，其减按20％的税率征收企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、借：应付职工薪酬 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - B 、借：应付职工薪酬 150 000
贷：库存商品 150 000 - C 、借：应付职工薪酬 180 600
贷：库存商品 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - D 、借：生产成本 120 000
管理费用 30 000
贷：库存商品 150 000
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、正确
- B 、错误
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