- 单选题
题干：某居民企业于2010年8月成立,企业2011年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费;(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元;(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;(4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期;(5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台,投资额为30万元,支出计入固定资产。
题目：计算企业2011年度应缴纳的企业所得税()万元。 - A 、17.45
- B 、18.45
- C 、18.71
- D 、21.71
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参考答案【正确答案：C】
（4）境外的投资收益，在境外实际的税率是15％，那么需要根据税率差进行补税；企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的10％可以抵免税额。2011年度应缴纳的企业所得税＝63.3×25％＋50÷（1－15％）×（25％－15％）－30×10％＝18.71（万元）
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