- 单选题
题干:(一)(2009年新制度试题)甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
题目:下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 - A 、预计负债产生应纳税暂时性差异
- B 、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
- C 、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
- D 、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
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参考答案
【正确答案:D】
选项A不正确,因为该项担保支出不得税前扣除,该项预计负债不产生暂时性差异;选项B和C不正确,资产账面价值高于计税基础产生应纳税暂时性差异。
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- C 、出售丙公司股权时将原计入资本公积的其他权益变动800万元转入当期损益
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- A 、收到己公司补偿款1 200万元计入当期损益
- B 、出售乙公司股权时将原计入资本公积的合并差额500万元转入当期损益
- C 、出售丙公司股权时将原计入资本公积的其他权益变动800万元转入当期损益
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- B 、发生的代销手续费作为销售费用处理
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- E 、C产品回购价格与售价之间的差额在回购期间内分期认为利息费用
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