参考答案

(1)补缴的营业税= 20×5%=1（万元）补缴的城市维护建设税=1×7%=0.07（万元）补缴的教育费附加=1×3%=0.03（万元）应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加=1+0.07+0.03 =1.10（万元）
(2)实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08（万元）职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8（万元），实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52（万元）
(3)业务招待费扣除限额=(500+20)×0.5%=2.6（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.6万元扣除。纳税调增金额=10-2.6=7.4（万元）
(4)为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。应当纳税调增5万元。解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的一般商业保险费，不得扣除。
(5) 2011年度企业应纳税所得额=20+(20-16-1.10)+6.52+7.4+5-20= 21.82（万元）2011年度应缴纳的企业所得税=21.82×20%=4.36（万元）解析：除工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。符合小型微利企业的条件，按20%征收企业所得税。