- 简答题
题干：甲、乙、丙三家公司2011年8月达成投资协议,共同组建丁公司:甲公司以其闲置的设备进行投资,该设备2004年购入,原值和计税基础均为150万元,已经计提折旧98万元,评估价值为60万元;乙公司以其闲置的厂房投资,闲置厂房为企业于2006年购入,原值和计税基础均为80万元,已经计提折旧20万元,公允价值和评估价值均为150万元;丙公司以40万元现金作为投资。三方约定,乙公司每年分取15万元的固定利润,不承担投资风险。城建税税率为7%。
题目：甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、城建税、教育费附加和企业所得税?
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参考答案以固定资产投资而处置的设备，应按增值税的规定计算缴纳增值税，应纳增值税＝600000／1.04×4％×50％＝11538.46（元）应纳城建税＝11538.46×7％＝807.69（元）应纳教育费附加＝11538.46×3％＝346.15（元）应纳企业所得税＝[（600000－11538.46）－（1500000－980000＋807.69＋346.15）]×25％＝16826.93（元）
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