- 单选题程某就职于境内某传媒公司,每月缴纳“五险一金”3000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资9000元、全年一次性奖金114000元。下列各项程某当月工资奖金发放的方案中,缴纳个人所得税最少的方案是( )。
- A 、发放全年一次性奖金100000元,工资23000元
- B 、发放全年一次性奖金108000元,工资15000元
- C 、发放全年一次性奖金110000元,工资13000元
- D 、发放全年一次性奖金114000元,工资9000元
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【正确答案:B】
选项A:全年一次性奖金/12=100000/12=8333.33(元),适用税率为20%,速算扣除数555元,全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×20%-555=19445(元),工资所得应纳个人所得税=(23000-3000-3500)×25%-1005=3120(元),合计应纳个人所得税=19445+3120=22565(元);
选项B:全年一次性奖金/12=108000/12=9000(元),适用税率为20%,速算扣除数555元,全年一次性奖金应纳个人所得税=108000×20%-555=21045(元),工资所得应纳个人所得税=(15000-3000-3500)×20%-555=1145(元),合计应纳个人所得税=1145+21045=22190(元);
选项C:全年一次性奖金/12=110000/12=9166.67(元),适用税率为25%,速算扣除数1005元,全年一次性奖金应纳个人所得税=110000×25%-1005=26495(元),工资所得应纳个人所得税=(13000-3000-3500)×20%-555=745(元),合计应纳个人所得税=26495+745=27240(元);
选项D:全年一次性奖金/12=114000/12=9500(元),适用税率为25%,速算扣除数1005元,全年一次性奖金应纳个人所得税=114000×20%-1005=27495(元),工资所得应纳个人所得税=(9000-3000-3500)×10%-105=145(元),合计应纳个人所得税=27495+145=27640(元);
综上所述选项B缴纳的个人所得税最少。
- 1 【综合题(主观)】王先生为境内某上市公司雇员,每月工资收入5600元。2011年该公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。(1)2011年6月28日,该公司授予王先生股票期权50000股,授予价2.5元/股,并约定2011年12月28日起王先生可以行权,行权前不得转让;(2)2011年12月28日,王先生以授予价购买股票50000股,当日股票的公平市场价格为6元/股;(3)2012年3月因持有任职公司股票而分得股息5000元,同月,从境外取得股息收入40000元;(4)2012年4月,王先生将其持有的任职公司股票全部转让,取得转让净收入450000元,同月转让其他境外上市公司股票,取得转让净所得300000元,在境外无需缴纳税款;(5)2012年12月底取得全年一次性奖金30000元;(6)2012年12月王先生为某公司提供设计劳务取得收入150000元,王先生将其中的50000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:(1)计算王先生股票期权行权所得应缴纳的个人所得税;(2)计算王先生取得的股息收入应缴纳的个人所得税;(3)计算王先生股票转让所得应缴纳的个人所得税;(4)计算王先生取得的设计劳务收入应缴纳的个人所得税;(5)计算王先生2012年全年取得工资及年终奖应缴纳的个人所得税。
- 2 【单选题】张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是( )。
- A 、发放全年一次性奖金54000元,工资16000元
- B 、发放全年一次性奖金55000元,工资15000元
- C 、发放全年一次性奖金55500元,工资14500元
- D 、发放全年一次性奖金60000元,工资10000元
- 3 【单选题】张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金” 2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资和奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是( )。
- A 、发放全年一次性奖金54000元,工资16000 元
- B 、发放全年一次性奖金55000元,工资15000 元
- C 、发放全年一次性奖金55500元,工资14500 元
- D 、发放全年一次性奖金60000元,工资10000 元
- 4 【多选题】某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元,按规定计算扣除项目金额合计3500万元,则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为( )。
- A 、0.5
- B 、0.4
- C 、0.15
- D 、0.05
- 5 【综合题(主观)】计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。
- 6 【计算题】计算秀雅公司本月内销应缴纳的消费税。
- 7 【计算题】甲旅游公司在计算缴纳营业税时,就其境外支付的可扣除部分,应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义,还应补充提交何种材料?
- 8 【计算题】计算博悦公司本月内销应缴纳的消费税。
- 9 【单选题】钱某在境内某上市公司任职,任职期间该公司授予钱某限售股3万股,该批限售股已于2018年年初解禁,钱某在8月份之前陆续买进该公司股票1万股,股票平均买价为5.4元/股,但限售股授予价格不明确。2018年8月钱某以8元/股的价格卖出公司的4万股股票。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下,钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。
- A 、27200
- B 、32400
- C 、37600
- D 、40800
- 10 【计算题】计算王某将餐厅房屋转租每月应缴纳的个人所得税。
- 下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。
- 下列免贴或不贴印花的项目有( )。
- 下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
- 面对减损型现金剩余,企业应选择的财务战略是( )。
- 某公司办公大楼原值30000万元,2010年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%,2010年该公司应缴纳房产税()。
- 针对注册会计师审计和政府审计,下列说法中,恰当的有()。
- 甲银行关于其对海兰公司获得的250万元赔偿款享有优先受偿权的主张是否成立?并说明理由。
- 假设己公司采用第一个方案进行筹资,根据资料一、资料二和资料三,计算新生产线投产后己公司的息税前利润和财务杠杆系数。
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