- 综合题（主观）
题干：某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2016年销售收入5500万元，销售成本2600万元，可以扣除的相关税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：（1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。（2）财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。（3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。（4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。（5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。（6）审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
题目：该企业投资收益的纳税调整金额；
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参考答案该企业投资收益的纳税调增金额26万元。
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热门试题换一换
- 20X7年1月1日，甲公司与租赁公司签订一项经营租赁合同，向租赁公司租入一台设备。租赁合同约定；租赁期为3年，租赁期开始日为合同签订当日；月租金为6万元，每年末支付当年度租金；前3个月免交租金；如果市场平均月租金水平较上月上涨的幅度超过10%，自次月起每月增加租金0.5万元。甲公司为签订上述经营租赁合同于20×7年1月5日支付律师费3万元。租赁开始日租赁设备的公允价值为980万元。 下列各项关于甲公司经营租赁会计处理的表述中，正确的有()。
- 下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有（ ）。
- 下列项目符合房产税现行规定的是（）。
- B公司2010年内发生下列有关经济业务： （1）购入固定资产支付价款100万元； （2）购入无形资产支付价款200万元； （3）购入投资性房地产支付价款300万元； （4）购入工程物资支付价款10万元； （5）支付在建工程人员薪酬20万元； （6）支付专门借款利息费用30万元，其中资本化利息费用10万元； （7）出售固定资产收到价款200万元，原值为300万元，已计提折旧200万元； （8）出售投资性房地产收到价款600万元，账面价值为500万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列现金流量表有关项目的填列，不正确的有（ ）。
- 根据商标法律制度的规定,下列各项中,可成为商标权主体的有()。
- 假设一家中国企业ABC向美国出口商品。在2009年6月1日,获知其将在三个月后收到3 000万美元。目前3个月的美元远期合同的汇率为6.9。ABC公司售出价值3 000万美元的三个月远期合同,以对其外汇风险进行套期。假设2009年9月1日美元对人民币的汇率为6.8元。则该企业通过该远期合同获取的收益是()。
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- 甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是（）。
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