- 不定项
题干:2019年1月1日,甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为:实收资本2000万元、资本公积5000万元、盈余公积1800万元、其他综合收益500万元、未分配利润3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,2019年发生的相关业务资料如下:(1)本年实现的国债利息收入为200万元。(2)本年发生税收滞纳罚金为100万元。(3)本年发生的递延所得税负债50万元,递延所得税资产35万元。年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。(4)当年实现的利润总额为1000万元,净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:根据资料(1)至(4),甲有限责任公司2019年度确认的所得税费用为( )万元。 - A 、250
- B 、240
- C 、225
- D 、200
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参考答案
【正确答案:B】
纳税调整减少额包括前5年内未弥补亏损和国债利息收入,纳税调整增加额包括超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费、税收滞纳金、罚金、罚款等。
当期应交所得税=(利润总额-纳税调减+纳税调增)×所得税税率=(1 000-200+100)×25%=225(万元);递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(50-0)-(35-0)=15(万元);所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=225+15=240(万元)。
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