- 多选题下列关于企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )。
- A 、居民企业一般在实际经营管理地纳税
- B 、居民企业一般在登记注册地纳税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点
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【正确答案:B,C,D】
本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点,但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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- 1 【单选题】企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是( )。
- A 、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
- B 、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
- C 、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
- D 、租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
- 2 【多选题】关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。
- A 、非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
- 3 【单选题】关于企业所得税的纳税期限,以下说法不正确的是( )。
- A 、企业所得税分月或者分季预缴
- B 、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
- C 、如果企业在纳税年度内亏损,可以不报送预缴企业所得税纳税申报表
- D 、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴
- 4 【多选题】关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
- A 、非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
- 5 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
- A 、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 6 【单选题】企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。
- A 、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
- B 、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
- C 、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
- D 、租金,以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
- 7 【多选题】关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
- A 、除税收法律、行政法规另有规定外,居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
- B 、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
- 8 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,不正确的是()。
- A 、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,准予按照租赁期限均匀扣除
- B 、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
- D 、未经核定的准备金支出,不得扣除
- 9 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 10 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有( )。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产,以研究阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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