- 综合题（主观）
题干：张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”2200元，专项附加每个月扣除2000元。利用业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，发放18500元。（3）1月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租36000元。（4）张先生，2019年12月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算1月、2月A公司工资应当预扣预交的个人所得税。
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参考答案1月：累计预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-2200-2000=2800（元）
本期应预扣预缴税额=2800×3%=84（元）
2月：累计预扣预缴应纳税所得额=12000×2-5000×2-2200×2-2000×2=5600（元）
本期应预扣预缴税额=5600×3%-84=84（元）
张先生全年综合收入应交个人所得税=[12000×12+3000×12×（1-20%）-60000-26400-24000]×10%-2520=3720（元）
张先生每个月预缴个人所得税=84+440=524（元），全年预缴个人所得税=524×12=6288（元）
张先生汇算清缴应退个人所得税=6288-3720=2568（元）
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