- 综合题（主观）
题干：位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。（2）2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。（6）财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业的股息收入150万元。（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（其他相关资料：该企业计算房产原值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2，契税税率为4%。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案技术转让收入应缴纳企业所得税=（2300-1400-500）×25%×50％=50（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。
- 2 【综合题（主观）】当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税;
- 3 【计算分析题】当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税；
- 4 【计算题】计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税。
- 5 【计算题】计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
- 6 【综合题（主观）】计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。
- 7 【综合题（主观）】计算企业技术转让所得应调整的应纳税所得额。
- 8 【计算题】当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税
- 9 【综合题（主观）】计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。
- 10 【综合题（主观）】计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。
热门试题换一换
- 根据规定，有下列情形的技术合同无效（ ）。
- 在普通合伙企业中,入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定,新合伙人比原合伙人享有较大的权利,承担较小的责任。()
- 下列各项中，应征收资源税的有（ )。
- 王某是甲有限责任公司的经理，下列表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
- 根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会做出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（ ）。
- 分析产品事业部制和战略业务单位两种组织结构的优点及缺点；
- 假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元（不含增值税，下同），计算其本年应缴纳的房产税。
- 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 悦园公司是一家生产月饼的公司。中秋节的前一周，公司开始加班生产大量的月饼，以备中秋节销售。上述材料表明悦园公司采用的产能计划类型属于（ ）。
- 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ajmyy