- 单选题注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是( )。
- A 、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试 ’
- B 、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
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参考答案【正确答案：C】
预期控制风险的水平为中等或低，表明拟依赖内部控制，应执行较多的控制测试。
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- B 、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
- C 、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
- D 、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
- 2 【单选题】注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是()。
- A 、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
- B 、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
- D 、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
- 3 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 4 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制的设计是否合理进行控制测试,以下相关的表述中,不恰当的有()。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
- B 、不管控制运行是否有效,都必须执行控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高,则不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则仅计划实施最少的控制测试
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- 6 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
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- A 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- B 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否没有因串通而失效
- 8 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- 9 【多选题】注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
- A 、如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
- B 、如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
- C 、如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
- D 、不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
- 10 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。
- A 、针对重大经营控制及风险管理实务的政策
- B 、对期末财务报告流程的控制
- C 、易于发生错报的程度
- D 、被审计单位的风险评估过程
