- 综合题(主观)
题干:X公司主要是从事汽车的生产和销售的上市公司,产品销售以X公司仓库为交货地点。X公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2010年以来没有发生变化。X公司产品主要销售给国内各主要城市的专卖店等经销商。A注册会计师负责审计X公司2011年度财务报表。A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司及其环境的情况,部分内容摘录如下:资料一:X公司汽车的销售量、营业收入和净利润2011年在行业中居第五位。x公司董事会确定的2011年营业收入增长目标为25%。X公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动,X公司所处行业2011年的平均销售增长率是12%。X公司2011年的销售量、营业务收入和净利润与2010年的相比情况如下表:[artificial/abccfa08c4f-dd77-4f47-9f00-69f11119772a.jpg]资料二:经了解,中国国内汽车行业已进入了由成长期向成熟期过渡的阶段,随着国外大型汽车生产企业的扩张,X公司传统的市场优势已经减弱。同时,大型的内资或外资企业也可能收购X公司,从而一举拿下X公司的市场。为了应对这种状况,X公司一方面要加强对国内市场的保护,另一方面也要主动出击,在其他区域市场中扩张,这样才能有较长时间的生存空间,即使被兼并,也可以卖个好价钱。资料三:经了解,2011年汽车行业进行了大量的价格战,各汽车企业为夺取市场发起了价格竞争,X公司也不得已而为之,而近年原材料价格有较大幅度上升,制造汽车用的特种钢材、油漆、生产用水、生产用煤及运输费也大涨,涨价因素大大提高了汽车生产企业的生产成本,且X公司期末存货比例较大。资料四:经了解,X公司治理结构较为完善,有独立于管理层的审计委员会;从所有权结构来看,公司主要有两大股东,第一大股东是国有控股A集团公司,第二大股东是外资股,其余股东持股均未超过5%的比例,在了解中发现X公司其他应收款中应收A公司1.06亿元,在筹资活动中为满足扩张需求向银行借款近6个亿,导致资产负债率达62%,超过行业平均水平,并且银行借款合同明确对X公司有限制性条款,必须保证当年利润是当年支付银行利息的3倍,且对每股现金流量和每股分配股利有限制性条款。X公司在投资中兼并一家汽车厂和运输公司。资料五:经了解,X公司坏账准备计提比例部分发生改变,并对金额较大的账户采取个别认定法,同时个别账户也改变了计提比例;从公司未审报表披露的关联方交易来看,其关联方交易占总销售额的12%左右。资料六:经了解,公司的经营战略是:在坚持“突出主业、稳定发展”的方针指引下,继续贯彻执行公司“加强资本运作、扩大生产经营规模、积极开拓市场、增强与国内外其他汽车企业的市场竞争力”的经营方针。公司目前的扩张主要是通过收购兼并其他汽车生产企业和新设汽车生产企业来实现,并拟向海外扩张。X公司经过对汽车市场产品的分析认为,在国内的汽车大战中,汽车巨头之间主要是依靠降价和售后服务来角逐市场。经过长时间的市场调研和准备,X公司最近推出了定位于面向中等收入的80后适用的中档新品牌,并在前期投入大量研发推广费用。资料七:经了解,X公司内部控制总体较为完善,控制环境较好,但其中对期末汽车进行减值测试时未有高级管理人员或专家参与,并且在今年只计提有少量减值;同时公司在2010年由于业务的拓展对财务软件进行了升级换代。
题目:针对资料七,请指出X公司面临的潜在错报风险。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
针对要求(7)X公司面临潜在错报风险:①存货跌价准备存在错报的风险;②由于工作人员对新软件运用不熟悉发生错报的风险,注册会计师需要增加控制测试的范围。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】针对资料二、资料三,请指出甲公司面临的经营风险,以及经营风险对财务报表的认定的影响。
- 2 【综合题(主观)】针对资料四,请指出甲公司面临的经营风险,以及经营;风险对知务报表的影响。
- 3 【综合题(主观)】针対资料六,请指出甲公司面临的经营风险。
- 4 【综合题(主观)】针对资料七及资料八,请指出甲公司面临的潜在重大错报风险。
- 5 【综合题(主观)】针对资料一至资料七,请指出审计甲公司2013年财务报表的总体应对措施。
- 6 【综合题(主观)】针对资料二及资料三,请指出X公司面临的经营风险,以及经营风险对财务报表认定的影响。
- 7 【综合题(主观)】针对资料四,请指出X公司面临的经营风险,以及经营风险对财务报表的影响。
- 8 【综合题(主观)】针对资料六,请指出X公司面临的经营风险,以及在审计过程中应关注的领域。
- 9 【综合题(主观)】针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。
- 10 【材料分析题】丰达公司针对进出口业务面临的汇率风险,拟采用外汇期货或外汇期权的方式来应对。简述衍生产品的特点以及运用衍生产品进行风险管理需满足的条件。
热门试题换一换
- 甲公司2010年12月31日资产负债表中对上述业务的列示是()。
- 根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是( )。
- 根据物权法律制度的规定,关于乙公司要求担保人承担责任,下列表述中,正确的是()。
- 填列甲公司2014年3月31日外币账户发生的汇兑差额(请将汇兑差额金额填入给定的表格中;汇兑收益以“+”表示,汇兑损失以“-”表示),并编制汇兑差额相关的会计分录。
- 关于人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间,下列说法正确的有( )。
- 关于营业税计算缴纳的说法,正确的有( )。
- 在针对舞弊风险实施风险评估程序时,下列内容,注册会计师应当询问管理层的有()。
- 判断筹资方案是否合理,并说明理由;如果不合理,给出调整建议。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载