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  • 计算题
    题干：居民个人刘某2024年度取得在中国境内工作期间的工资薪金收入25万元，假设可以扣除基本减除费用6万元、专项扣除6万元、专项附加扣除3.6万元；另被境内任职单位委派其在境外A国工作期间取得的工资薪金收入20万元，特许权使用费收入20万元，利息收入1万元。除上述外，刘某无其他所得。刘某在A国缴纳个人所得税5.5万元，在境内已预缴工资薪金个人所得税1.1万元，不考虑国际税收协定因素。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    题目：计算刘某在境内应补或应退的个人所得税。

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参考答案

抵免限额5.12万元小于在A国实纳税额5.5万元,可以按照限额抵免。

刘某当年应补(退)税额=境内和境外应纳税额合计-境内所得已在境内缴纳税额-境外所得已纳所得税可抵免额=(8.33+0.2)-1.1-5.12=2.31(万元)

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