- 简答题 A公司于2009年初执行新企业会计准则。2009年1月1日对有关会计政策和会计估计作如下变更: 要求:根据上述事项,编制A公司在2009年1月1日的相关会计分录。(答案以万元为单位)
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参考答案
(1)变更日,该项资产的账面价值=7 800(万元),计税基础=8 000-8 000/20×2=7 200(万元),追溯调整时,应确认的递延所得税负债=(7 800-7 200)×25%=150(万元)。
借:投资性房地产 7 800
累计折旧 800
贷:固定资产 8 000
递延所得税负债 150
盈余公积 45
利润分配—未分配利润405
(2)变更日,该项资产的账面价值=600(万元),计税基础=560(万元),追溯调整时,应确认的递延所得税负债=(600-560)×25%=10(万元)。
借:交易性金融资产 40
贷:递延所得税负债 10
盈余公积 3
利润分配—未分配利润 27
(3)所得税核算方法变更日,该项管理用固定资产的账面价值=200-200/10-20=160(万元),计税基础=200-200/10=180(万元),应确认递延所得税资产5万元。
借:递延所得税资产 5
贷:盈余公积 0.5
利润分配—未分配利润 4.5
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- D 、设备的成本为8 380万元,按照A、B、C、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限
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