- 简答题 大华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2009年该公司拟建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,出包给乙公司建造,厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下: 要求:编制大华公司建造该生产车间的相关会计分录。(结果保留两位小数,分录中金额单位用万元表示)
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(1)1月10日,预付厂房工程款:
借:预付账款 100
贷:银行存款 100
(2)2月10 日,购入生产线设备:
借:工程物资 500
应交税费—应交增值税(进项税额) 85
贷:银行存款 585
(3)3月10 日,支付管理费、公证费、监理费等:
借:在建工程—待摊支出 15
贷:银行存款 15
发生的人员培训费:
借:管理费用 5
贷:银行存款 5
(4)4月16 日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装:
借:在建工程—安装工程—在安装设备500
贷:工程物资 500
(5)5月31 日,结算工程款项:
借:在建工程—建筑工程—厂房 130
—安装工程—生产线 50
贷:银行存款 80
预付账款 100
(6)5月31 日,生产线进行负荷联合试车:
借:在建工程—待摊支出 10
贷:银行存款 10
借:银行存款 5
贷:在建工程—待摊支出 5
(7)计算分配待摊支出的会计分录:
待摊支出合计=15+10-5=20(万元)
“在建工程—安装工程—在安装设备”应分配的待摊支出=20×[500÷(500+130+50)]=14.71(万元)
“在建工程—建筑工程(厂房)”应分配的待摊支出=20×[130÷(500+130+50)]=3.82(万元)
“在建工程—安装工程(生产线)”应分配的待摊支出=20×[50÷(500+130+50)]=1.47(万元)
借:在建工程—安装工程—在安装设备 14.71
—建筑工程—厂房 3.82
—安装工程—生产线 1.47
贷:在建工程—待摊支出 20
(8)编制结转在建工程成本的会计分录:
借:固定资产—厂房 133.82
—生产线 566.18(514.71+51.47)
贷:在建工程—安装工程—在安装设备 514.71(500+14.71)
—建筑工程—厂房 133.82(130+3.82)
—安装工程—生产线 51.47(50+1.47)
- 1 【单选题】大华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年11月1日,大华公司销售A产品一台,并负责安装调试,安装调试工作是销售合同的重要组成部分,预计将发生成本4 000万元,合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出,并开具增值税专用发票,但是安装调试工作需要在2013年1月31日完成。对于该项业务,大华公司在2012年应确认的收入金额为()万元。
- A 、5 000
- B 、5 850
- C 、4 000
- D 、0
- 2 【单选题】大华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年11月1日,大华公司销售A产品一台,并负责安装调试,安装调试工作是销售合同的重要组成部分,预计将发生成本4 000万元,合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出,并开具增值税专用发票,但是安装调试工作需要在2010年1月31日完成。对于该项业务,大华公司在2009年应确认的收入金额为( )万元。
- A 、5 000
- B 、5 850
- C 、4 000
- D 、0
- 3 【简答题】 正保公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关经济业务如下: (4)编制2012年正保公司出售固定资产的账务处理。(分录中的金额单位用万元表示)
- 4 【简答题】 A、B公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,2010年8月1日,A与B公司签订一项资产置换协议,A公司将持有的一项交易性金融资产与B公司的一批产品进行交换,该项交易性金融资产的成本为300万元,公允价值变动借方余额为60万元,公允价值为450万元;该批产品的账面成本为380万元,已提跌价准备20万元,资产置换日该产品市场价格为400 万元。A公司向B公司支付银行存款为18万元,A公司换入的产品作为库存商品管理,B公司换入的交易性金融资产划分为可供出售金融资产管理,假设该项交换具有商业实质,不考虑其他交易费用。 要求:分别计算A、B公司换入资产的入账价值并编制A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台试验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2015年6月,政府批准了甲公司的申请拨付1000万元,该款项于2015年6月30日到账。2015年6月5日,甲公司购入该试验设备并投入使用,实际支付价款1800万元(不含增值税)。甲公司对该台试验设备采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对2015年度损益的影响金额为()万元。
- A 、-160
- B 、-80
- C 、810
- D 、920
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(2)甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(3)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2015年度因为上述交易或事项应当确认的收入为()万元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台试验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2015年6月,政府批准了甲公司的申请拨付1000万元,该款项于2015年6月30日到账。2015年6月5日,甲公司购入该试验设备并投入使用,实际支付价款1800万元(不含增值税)。甲公司对该台试验设备采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对2015年度损益的影响金额为()万元。
- A 、-160
- B 、-80
- C 、810
- D 、920
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年10月8日,甲公司以一批产品和一项可供出售金融资产作为对价,取得乙公司60%的股权。甲公司该批产品的成本为2500万元(未计提减值准备),公允价值为3000万元,可供出售金融资产的账面价值为1000万元(其中成本为700万元,利息调整为100万元,公允价值变动为200万元),公允价值为1200万元;投资时乙公司可辨认净资产账面价值为8000万元,公允价值为9000万元。此前甲、乙公司不存在关联方关系。假定不考虑其他因素,则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为()万元。
- A 、4800
- B 、4510
- C 、5400
- D 、4710
- 9 【单选题】A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年3月1日,A公司将自产的一批产品发放给公司高管。该批产品的成本价格为50万元,市场价格为70万元。不考虑其他因素,则A公司应确认的职工薪酬为( )万元。
- A 、70
- B 、58
- C 、79.1
- D 、50
- 10 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年5月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
- A 、18
- B 、13.56
- C 、12
- D 、20.34
- 下列各项中,属于增值税混合销售应征收增值税的有( )。
- “证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理,证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外”这体现的是证券法的()原则。
- 预计负债的计量应考虑的因素有( )。
- 根据《预算法》的规定,中央预算的调整方案由特定主体审查和批准,该特定主体是( )。
- 计算2016年公司应收账款的平均逾期天数。
- 投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额,按企业适用的所得税率缴纳企业所得税。()
- 按照边际贡献率由低到高的顺序填写下表,并计算各产品的保本销售额;
- 计算确定长江公司与生产产品甲相关的资产组未来每一期间的现金净流量及2016年12月31日预计未来现金流量的现值。
- 某企业生产乙产品,本期计划销售量为1000件,应负担的固定成本总额为25000元,单位产品变动成本为50元,适用的消费税税率为5%,若销售利润率为20%,则按照完全成本为基础,实现目标利润的定价为( )元。
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